Optioner Vat

Mervärdesskatt - Moms nedbrytning Mervärdesskatt - Mervärdesskatt Mervärdesskatt baseras på en skattebetalarnas konsumtion av varor i stället för hans inkomst. Mer än 160 länder runt om i världen använder mervärdesskatt. I Amerika hävdar förespråkar att ersättning av det nuvarande inkomstskattesystemet med en federal moms skulle öka statens intäkter, hjälpa till att finansiera viktiga sociala tjänster och minska det federala underskottet. Kritikerna är oense och argumenterar för att en mervärdesskatt lägger en ökad ekonomisk börda för de lägre skattebetalarna. Fördelar och nackdelar med mervärdesskatt På plussidan skulle en moms samla in intäkter på alla varor som säljs i Amerika, inklusive inköp på nätet. Trots ansträngningar för att stänga skattebrutna som tillåter Internetföretag att undvika att ta ut skatter till kunder i stater där de inte har en tegelsten-verksamhet, anger obetalda skatter på online-försäljningskostnader miljarder i potentiell inkomst som kan finansiera skolor, brottsbekämpning och andra tjänster. Förespråkare av mervärdesskatt antyder att det skulle bli svårare att ersätta det nuvarande inkomstskattesystemet med en federal moms, att undvika betalning av skatter. De hävdar att det också skulle förenkla den komplicerade federala skattekoden och öka effektiviteten hos Internal Revenue Service. Motståndarna noterar emellertid många potentiella nackdelar med moms, inklusive ökade kostnader för företagare i hela produktionskedjan. En federal mervärdesskatt kan också skapa konflikter med statliga och lokala myndigheter över hela landet, som tar ut sina egna försäljningsskatter till priser som fastställts på statliga och lokala nivåer. Kritiker noterar också att konsumenterna oftast hamnar betala högre priser med moms. Medan mervärdesskatten teoretiskt sprider skattetrycket längs varje tillverkningsfas från råvaror till slutprodukt, ökar i praktiken ökade kostnader typiskt till konsumenten. Till skillnad från den nuvarande inkomstskatten, som tar ut mer skatt på höginkomsttagare än på låginkomsttagare, skulle en mervärdesskatt gälla lika med varje inköp. Detta kan betydligt gynna skattebetalare med höga inkomster, som brukar spendera mycket mindre än de tjänar och sparar en stor del av sin inkomst. Eftersom låginkomsttagare ofta lever från lönecheck till lönecheck och spenderar hela sin inkomst varje månad skulle de betala en mycket högre andel av sin inkomst i skatter med ett mervärdesskattesystem än rika tjänstemän. VAT: anmälan om en möjlighet att beskatta mark och byggnader (VAT1614A) Använd formulär VAT1614A för att anmäla ett alternativ att beskatta dina fastigheter och byggnader för momsändamål. Innan du börjar Detta formulär är interaktivt (ett som du fyller på på skärmen) och du måste använda Adobe Reader för att slutföra det. Ladda ner Adobe Reader är gratis. Ladda ner den senaste versionen av Adobe Reader. HMRC skapar nya versioner av deras formulär som inte beror på Adobe Reader. Medan detta arbete pågår kan följande metoder användas för att se till att formuläret laddas ner eller öppnas i Adobe Reader: vilken webbläsare du använder, granska dina inställningar för att göra Adobe Reader standardprogram för att öppna PDF-dokument. Windows-användare ska högerklicka på formulärlänken väljer du Spara mål som eller Spara länk som Mac-användare ska högerklicka på formulärlänken och sedan välja Spara länkad fil som spara formuläret. Den rekommenderade platsen finns i dokumentmappen med hjälp av Adobe Reader. Du kan öppna formuläret om formuläret fortfarande inte öppnas, kontakta Helpesks Online Services för mer hjälp. Närstående formulär och vägledning Meddelande 742A - Val av skatt på mark och byggnader Använd meddelande 742A för att förklara effekten av ett alternativ att beskatta mark och byggnader. VAT1614B - upphör att vara en relevant associerad i förhållande till ett alternativ till skatt Användningsformulär VAT1614B upphöra att vara en relevant associerad med avseende på ett alternativ att beskatta mark och byggnader. VAT1614C - återkallelse av skattesätt inom 6 månaders avköpsperiod Använd formulär VAT1614C för återkallelse av ett alternativ att beskatta mark och byggnader inom 6 månaders kylningsperiod. VAT1614F - nya byggnader - uteslutning från ett alternativ till skatt Användningsformulär VAT1614F att utesluta från ett alternativ att beskatta nya byggnader för momsändamål. VAT1614H - ansökan om tillstånd att välja Använd formulär VAT1614H att ansöka om tillstånd att välja land och byggnader för momsändamål. VAT1614J - återkallelse av en möjlighet att beskatta efter 20 år Använd formulär VAT1614J för att återkalla ett alternativ till skattemässiga fastigheter och byggnader för momsändamål efter 20 år. Moms: Registrering - mark och egendom (VAT5L) Använd formulär Moms 5L för att anmäla HMRC om den specifika karaktären av marken och egendomsförsörjningen du gör. Dokumentinformation Publicerad: 4 april 2014 Uppdaterad: 26 januari 2015 26 januari 2015 Form uppdaterad på grund av ändringar med bearbetning. Några av programmen behandlas nu på en annan plats än vad som visas på föregående formulär, så en adressuppdatering var nödvändig. Ordförklaringen av några frågor reviderades också som ett resultat av feedback från kunder, för att minska fel. 4 april 2014 Första publicerad. Tax på Option Trades Skattdagen ligger precis runt hörnet, och för köpoptioner innebär det att du bättre får bekanta dig med Schema D i din avkastning. Det här är formuläret där du rapporterar dina vinster och förluster för året, och om du gillar de flesta alternativa handlare har yoursquoll gott om kortfristiga och sannolikt några långsiktiga kapitalvinster och förluster för att klara av. Nu, innan vi går längre, rekommenderar jag att alla som handlar alternativ använder en CPA eller skattesäljare för att hjälpa till med att förbereda hans eller hennes återkomst. Ja, du kan använda skattepreparationsprogrammet om du känner dig säker på att yoursquove behöll väl koll på alla dina affärer under hela året, men om det uppstår frågor om en viss transaktion, kan du lämnas på egen hand försöka dechiffrera svaret. Med en CPA eller skatteproffs vid din sida kan de flesta frågor sannolikt hanteras snabbt och enkelt. Så, hur behandlar du alternativen på din avkastning Väl först gäller det om du är en optionsinnehavare eller en alternativförfattare. Letrsquos börjar med att titta på vad skattebehandling och problem är om du är en optionsinnehavare. Skatter för alternativköp När du äger antingen sätta eller ringalternativ är det i huvudsak tre saker som kan hända. För det första kan dina alternativ upphöra att vara värdelösa, i vilket fall summan av pengar du betalat för alternativet skulle vara en kapitalförlust. Om itrsquos ett långsiktigt alternativ hålls i mer än ett år, skulle förlusten betraktas som en långsiktig kapitalförlust snarare än en kortfristig förlust. Det andra som kan hända är att du kan sälja ditt alternativ före utgången och skillnaden mellan priset du betalat för alternativet och det pris du sålde det för är vinsten eller förlusten du måste rapportera om dina skatter. Det tredje som kan hända är att du kan utöva ditt sätta eller ringa alternativ. När det gäller satser kan du utnyttja alternativet genom att sälja dina aktier till författaren. I denna situation skulle du subtrahera kostnaden för köpoptionen från försäljningsbeloppet och din vinst eller förlust skulle antingen vara kort eller lång sikt beroende på hur länge du innehade de underliggande aktierna. Med köpoptioner utövar du ett samtal genom att köpa det angivna antalet aktier från optionsskrivaren. Du lägger sedan till kostnaden för köpalternativet till det pris du betalat för lagret, och det är din kostnadsbas. Då när du säljer aktien kommer din vinst eller förlust vara kort eller lång sikt, beroende på hur länge du håller aktierna. Skatter för optionsskrivare Om du är en alternativskrivare är reglerna olika, men de faller i princip i två huvudkategorier. Först, om du skriver ett alternativ och det alternativet upphör att gälla, blir premiebetalningen du fått en kortfristig realisationsvinst. För det andra, om du skriver ett sälj - eller köpoption, och det alternativet utövas behandlas transaktionerna på följande sätt: Vid en säljoption thatrsquos utövas, som författaren av det sätta måste du köpa det underliggande beståndet. Det innebär att du kan minska din kostnadsbas för skattemässiga ändamål med det belopp som du samlat in för köpoptionen. När det gäller köpoptioner måste du lägga till premien som samlats in till det totala intäkterna från din försäljning och vinsten eller förlusten behandlas i Schema D beroende på hur länge yoursquove höll de underliggande aktierna. Nu finns det många fler överväganden när det handlar om alternativ och din avkastning, men som så många problem med skatter, måste de hanteras individuellt med tanke på din specifika skattbild. Det är därför jag rekommenderar starkt att du använder en skattemässig professionell för att hjälpa dig, speciellt om dina alternativ handlar om bland annat strängar, fjärilar, kondorer eller andra positioner som du är säker på hur du ska redogöra för det schema D. Topp 5 lager för återhämtning Med stigande Resultat, en stark balansräkning och en kraftfull ny produktlinje (alla trots lågkonjunkturen) är dessa fem aktier utrustade med att överträffa marknaden på kort sikt. Få deras namn här. Stockalternativ (incitament) Denna artikel handlar om incitamentoptioner, inte marknadsoptioner som handlas på de offentliga marknaderna. Incitamentsoptioner kallas ofta SARs - Värderingsrätter för aktier. Denna diskussion gäller främst den kanadensiska marknaden och enheter som beskattas av Kanadas tull - och inkomstbyrå (CCRA). Theres sällan ett tillfälle när aktieoptioner kommer inte upp som en favorit konversation ämne bland högteknologiska företagare och VD. Många verkställande direktörer ser alternativ som ett sätt att locka topptalent från USA och någon annanstans. Denna artikel behandlar frågan om personaloptioner huvudsakligen som de avser offentliga företag. Men aktieoptioner är lika populära hos privata företag (särskilt de som planerar ett framtida offentligt erbjudande). Varför inte bara ge aktier När det gäller både privata och offentliga företag används aktieoptioner i stället för att helt enkelt quotifying aktier till anställda. Detta görs av skattemässiga skäl. Den enda gången när aktier kan kvittas utan negativa skattekonsekvenser är när ett företag grundas, dvs när aktierna har ett nollvärde. På detta stadium kan grundare och anställda alla ges lager (istället för alternativ). Men när ett företag utvecklas växer aktierna i värde. Om en investering görs i företaget antar aktierna ett värde. Om aktier då bara är kvoterade till någon anses den personen vara kompenserad oavsett det verkliga marknadsvärdet av dessa aktier och är föremål för denna inkomst. Men teckningsoptioner är inte skattepliktiga vid tidpunkten för beviljandet. Därför deras popularitet. Men, lika mycket som jag är en stor fläkt av alternativ, tyckte jag att det skulle vara användbart att ägna mest om denna artikel förklara vad de är, hur de fungerar och några mycket allvarliga och besvärliga konsekvenser för både optionsinnehavare, företaget och investerare. I teorin och i en perfekt värld är alternativen underbara. Jag älskar konceptet: Ditt företag ger dig (som anställd, direktör eller rådgivare) ett alternativ att köpa några aktier i företaget. Ett alternativ är helt enkelt en avtalsrätt som ges till optionsinnehavaren (optionstagaren) där innehavaren har oåterkallelig rätt att köpa ett visst antal aktier i bolaget till ett bestämt pris. Till exempel kan en ny rekrytering hos Multiactive Software (TSX: E) beviljas 10 000 alternativ som låter henne (låter henne Jill) köpa 10 000 aktier i Multiactive till ett pris av 3,00 (det vill säga handelspriset på dagen för tilldelningen av optionerna ) när som helst upp till en period av 5 år. Det bör noteras att det inte finns några föreskrivna regler eller villkor i samband med alternativ. De är diskreta och varje optionsavtal, eller bidrag, är unikt. I allmänhet är dock quotrulesquot: 1) Antalet alternativ som tilldelas en individ beror på att anställda quotvaluequot. Detta varierar kraftigt från företag till företag. Styrelsen om styrelseledamöter fattar beslut om hur många alternativ som ska beviljas. Theres mycket utrymme för skönsmässig bedömning. 2) Det totala antalet utestående optioner vid en viss tid är i allmänhet begränsat till 20 av det totala antalet emitterade aktier (i Multiactive fallet utgjordes cirka 60 miljoner aktier, vilket innebär att det kan vara så många som 12 miljoner optioner) . I vissa fall kan siffran vara så hög som 30 och historiskt sett har numret varit runt 10 - men det ökar på grund av populariteten hos alternativen. 3) Optioner beviljas inte ett företag - endast för personer (även om det ändras något för att företag ska kunna tillhandahålla tjänster). 4) Utnyttjandepriset (det pris som aktier kan köpas på) ligger nära börsen (marknadspriset) på dagen för beviljandet. OBS - Även om företag kan ge en liten rabatt, dvs upp till 10, kan det uppstå skatteproblem (blir komplicerat). 5) Tekniskt måste aktieägarna godkänna alla optioner som beviljats ​​(vanligtvis gjord genom att godkänna en aktieoptions kvotkvot). 6) Alternativ gäller i allmänhet för ett antal år, varav någonstans är mellan 1 och 5 år. Ive sett några fall där de är giltiga i 10 år (för privata företag kan de vara giltiga för alltid när de har vunnit. Alternativ kan vara det bästa sättet, skattemässigt, genom vilket nya personer kan komma med ombord, i stället för helt enkelt ge dem aktier som har inneboende värde). 7) Alternativ kan kräva kvoteringskvot - dvs om en anställd får 10 000 alternativ, kan de endast utövas över tid, t. ex. en tredjedel blir berörd varje år över 3 år. Detta förhindrar att människor gynnar prematur och betalar in innan de verkligen har bidragit till företaget. Detta är enligt företagets eget gottfinnande - det är inte en regleringsfråga. 8) Det finns inga skatteskulder (ingen skatteskuld) vid tidpunkten då optioner beviljas (men stora huvudvärk kan inträffa senare när optioner utövas och när aktier säljs) I det ideala scenariot, Jill - den nya tekniska rekryteringen vid Multiactive - får rätt in i sitt arbete, och på grund av hennes ansträngningar och de av hennes medarbetare gör Multiactive bra och aktiekursen går till 6,00 före årets slut. Jill kan nu (förutsatt att hennes optioner har quotvestedquot) utöva sina alternativ, dvs köpa aktier vid 3,00. Självklart har hon inte 30 000 i reservbyte som ligger runt, så hon ringer till sin mäklare och förklarar att hon är en alternativ. Hennes mäklare kommer då att sälja 10 000 aktier till henne vid 6:00 och, enligt hennes instruktioner, skicka 30 000 till bolaget i utbyte mot 10 000 nyemitterade aktier enligt optionsavtalet. Hon har en vinst på 30 000 - en bra bonus för hennes ansträngningar. Jill övningar och säljer alla sina 10 000 aktier samma dag. Hennes skatteskuld beräknas på hennes 30 000 vinst som ses som sysselsättningsinkomst - inte en realisationsvinst. Hon blir beskattad som om hon fick en lönecheck från företaget (faktiskt - företaget kommer att ge henne en T4-inkomstskatt nästa februari så att hon då kan betala sina skatter i sin årliga avkastning). Men hon får en liten paus - hon får ett litet avdrag som motsvarar att hon beskattas på endast 50 av hennes vinst, det vill säga att hon får 15 000 av hennes 30 000 bonus skattefria. I detta avseende behandlas hennes vinst som en realisationsvinst - men det betraktas fortfarande som arbetsinkomst (varför Aha - bra gamla CCRA har en anledning - läs vidare). Så här ser CCRA på det. Trevligt och enkelt. Och det fungerar ofta precis på det här sättet. Optionsoptioner kallas ofta quotIncentive Stock Optionsquot av tillsynsmyndigheter som börser, och de betraktas som ett medel för att tillhandahålla bonusinkomster till anställda. De är inte - som många av oss vill ha det - ett sätt för anställda att investera i deras företag. Det kan faktiskt vara extremt farligt. Heres ett riktigt exempel - många teknikföretagare fångats i exakt denna situation. Bara för att vara säker, jag kollade med de goda på Deloitte och Touche och de bekräftade att den här situationen kan och gör det (ofta). Jim ansluter sig till ett företag och får 10 000 alternativ på 1. Om 5 år träffar aktien 100 (verkligen). Jim skrapar tillsammans 10 000 och investerar i bolaget, som nu innehar 1 miljon aktier. Under de närmaste 2 åren tappar marknaden och aktierna går till 10. Han bestämmer sig för att sälja, vilket ger 90 000 vinster. Han tror att han är skyldig skatt på 90K. Dålig Jim Faktum är att han är skyldig skatt på 990k inkomst (1M minus 10K). Samtidigt har han en kapitalförlust på 900K. Det hjälper inte honom eftersom han inte har några andra kapitalvinster. Så han har nu skatter som betalas på mer än 213K (det vill säga 43 marginalräntor som tillämpas på 50 av 990K). Han är konkurs Så mycket för att motivera honom med incitamentoptioner. Enligt skattebestämmelserna är den viktiga punkten att komma ihåg att en skatteskuld bedöms vid tidpunkten då en option utövas, inte när aktien faktiskt säljs. (notera - i USA är förmånen begränsad till överstiger försäljningspriset över lösenpriset. I USA beskattas förmånen som en realisationsvinst om aktierna hålls i ett år före försäljning) Låt oss gå tillbaka till exemplet på Jill köpa multiactive lager. Om Jill ville hålla aktierna (förväntar sig att de skulle gå upp), skulle hon fortfarande beskattas på hennes 20 000 vinst i sin nästa avkastning - även om hon inte sålde en enda aktie. Fram till nyligen skulle hon faktiskt betala skatt i kontanter. Men en nyligen gjord federal budgetförändring tillåter nu en uppskjuten (inte förlåtelse) av skatten till den tidpunkt då hon faktiskt säljer aktierna (upp till en årlig gräns på endast 100 000.) Ontario-provinsen har en särskild överenskommelse som gör det möjligt för anställda att tjäna upp till 1M skattefri Nice, eh). Antag att aktierna sjunker (inget fel av hennes - bara marknaden uppträder igen) tillbaka till 3,00-nivån. Orolig för att hon kanske inte har någon vinst, säljer hon. Hon visar att hon har brutit jämnt, men faktiskt är hon fortfarande skyldig omkring 8 600 i skatter (förutsatt att en 43 marginalränta på hennes quotpaper profitquot vid träningstillfället). Inte bra. Men sant Ännu värre, antar att börsen sjunker till 1,00. I det här fallet har hon en kapitalförlust på 5,00 (hennes kostnad på aktierna - skattemässigt - är marknadsvärdet 6,00 på träningsdagen - inte hennes lösenpris). Men hon kan bara använda denna 5,00 kapitalförlust mot andra realisationsvinster. Hon får fortfarande ingen lättnad på sin ursprungliga skattesedel. Jag undrar vad som händer om hon aldrig säljer sina aktier Skulle hennes skattskyldighet uppskjutas för evigt å andra sidan, antar att världen är rosenröd och ljus och hennes andel stiger till 9 vid vilken tidpunkt hon säljer dem. I det här fallet har hon en realisationsvinst på 3,00 och hon måste nu betala sin uppskjuten skatt på den ursprungliga 30.000 kvoten för arbetslöshet. Återigen är det OK. På grund av den potentiella negativa inverkan som uppstår genom förvärv och innehav av aktier tvingar de flesta anställda omedelbart att sälja aktierna direkt, dvs på övningsdatum, för att undvika negativa konsekvenser. Men kan du föreställa dig inverkan på ett aktiekursbolagens aktiekurs när fem eller sex optionspersoner citerade hundratusentals aktier på marknaden. Detta gör ingenting för att uppmuntra anställda att hålla aktieinnehav. Och det kan förstöra marknaden för en smidig handel. Ur investerarens perspektiv är det en stor nackdel med alternativen, nämligen utspädning. Detta är signifikant. Som investerare måste du komma ihåg att i genomsnitt 20 nya aktier kan utfärdas (billigt) till optionstagare. Ur företagets perspektiv kan rutinmässig beviljande och efterföljande utnyttjande av optioner snabbt förena den utestående aktiebalansen. Detta ger upphov till kvitto på marknadsvärdet, vilket innebär en stadig ökning av värdet av bolaget som kan hänföras till en ökad aktieflotta. Teoretiskt sett bör aktiekurserna falla något som nya aktier emitteras. Dessa nya aktier får emellertid enkelt absorberas, särskilt på heta marknader. Som investerare är det lätt att ta reda på vad en kompanys enastående alternativ är Nej, det är inte lätt och informationen uppdateras inte regelbundet. Det snabbaste sättet är att kontrollera en företags senaste årsinformation cirkulär (tillgänglig på sedar). Du bör också kunna ta reda på hur många alternativ som har beviljats ​​insiders från insiderapporteringsrapporterna. Men det är tråkigt och inte alltid tillförlitligt. Din bästa satsning är att anta att du kommer att bli utspädd med minst 20 varje par år. Tron att alternativ är bättre än företagsbonusar eftersom kontanterna kommer från marknaden, snarare än från företagens kassaflöden, är nonsens. Den långsiktiga utspädningseffekten är mycket större, för att inte tala om den negativa inverkan på vinst per aktie. Jag uppmuntrar företagsledare att begränsa aktieoptionsplaner till högst 15 av emitterat kapital och att tillåta minst tre års rotation med årliga uppgörelsearrangemang på plats. Årlig intjäning kommer att säkerställa att anställda som får optioner faktiskt lägger till värde. Termen optionaire har använts för att beskriva turoptionsinnehavare med mycket uppskattade alternativ. När dessa optionsaires blir riktiga miljonärer måste företagsledare fråga sig om deras utbetalningar är riktigt motiverade. Varför ska en sekreterare tjäna en halv miljon dollar bonus bara för att hon hade 10.000 quottokenquot-alternativ Vad riskerade hon Och vad sägs om de omedelbart rika miljonärscheferna som bestämmer sig för att förändra livsstilen och avsluta sina jobb Är det rättvist för investerare Aktieoptionsregler, regler och de skattemässiga problem som uppstår är väldigt komplexa. Det finns också stora skillnader i skattebehandling mellan privata företag och offentliga företag. Dessutom ändras reglerna alltid. En regelbunden kontroll med din skatterådgivare rekommenderas starkt. Så, vad är bottenlinjen? Alternativen är stora, som de flesta bra saker i livet, tror jag att de måste ges i måttlig ordning. Så mycket som aktieoptioner kan vara en stor morot i att locka till talang, kan de också återfå som vi har sett i ovanstående exempel. Och, i de fall där de verkligen uppnår sitt syfte, kan investerare argumentera för att humungous vindfaror kan vara omotiverade och är bestraffade för aktieägarna. Mike Volker är chef för UniversityIndustry Liaison Office på Simon Fraser University, ordförande i Vancouver Enterprise Forum, och en teknologisk entreprenör. Copyright 2000-2003 Michael C. Volker E-post: mikevolker. org - Kommentarer och förslag kommer att uppskattas Uppdaterad: 030527